價(jià)格:聯(lián)系客服報價(jià)
上課方式:公開(kāi)課/內訓/總裁班課程 時(shí)間上課時(shí)間:2天
授課對象:財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)主管、財務(wù)專(zhuān)員等
授課講師:溫潔
隨著(zhù)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》的指導,在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數據”稅收征管形式下,全面上線(xiàn)“金稅四期”,數電發(fā)票試點(diǎn)全面推開(kāi),這代表智慧稅務(wù)征管時(shí)代已經(jīng)到來(lái)。稅務(wù)機關(guān)將使用大數據分析和人工智能技術(shù)等新型工具對企業(yè)稅票的全生命周期進(jìn)行實(shí)時(shí)監控。作為增值稅最重涉稅犯罪,虛開(kāi)發(fā)票稅務(wù)稽查和刑事界定的標準及處理、處罰措施,都需要企業(yè)做出重大內部管理調整,以防范納稅風(fēng)險。 發(fā)票作為稅收檢查的重中之重:查稅必查票。如何做到發(fā)票全生命周期合規管理? 數電發(fā)票試點(diǎn)全面推開(kāi),財務(wù)人員的關(guān)注點(diǎn)應該在發(fā)票本身還是業(yè)務(wù)本身? 傳統的發(fā)票管理方式,還能否適用現階段的稅務(wù)嚴征管? 本次課程從數電發(fā)票的背景和趨勢、大數據稽查風(fēng)險比對指標及最新稅政下的發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題管控方法等方面對發(fā)票風(fēng)險管控策略一一進(jìn)行梳理,幫助納稅人防范發(fā)票相關(guān)風(fēng)險、強化發(fā)票事項管控、提升電子化憑證管理實(shí)操技能、全方面提升發(fā)票管理水平。
【未雨綢繆】了解數電發(fā)票進(jìn)展,提前做好數字化轉型準備工作 【思路轉換】感受數電發(fā)票和企業(yè)業(yè)務(wù)之間合二為一、互相印證 【技能傍身】掌握發(fā)票實(shí)操要點(diǎn),實(shí)現金稅系統嚴征管下的應對 【應對有方】排查發(fā)票涉稅風(fēng)險,完成合規、高效發(fā)票管理方法 【重中之重】虛開(kāi)發(fā)票之核心把控及納稅人、財務(wù)人員自保指南
導引:數電發(fā)票和金稅四期有什么關(guān)系?金稅四期是否已全面上線(xiàn)? 第一講:數字化監管下,企業(yè)的稅收管理觀(guān)念 1. 數據共享+數據比對(實(shí)現新一戶(hù)式畫(huà)像) 2. 資金控稅(賬外經(jīng)營(yíng)一網(wǎng)打盡) 3. 數電發(fā)票和業(yè)務(wù)互相印證,推動(dòng)稅務(wù)后臺“自動(dòng)記賬、自動(dòng)算稅” 討論:稅務(wù)系統會(huì )穿透銀行系統,實(shí)現對納稅人資金的實(shí)時(shí)監管嗎? 討論:數電發(fā)票能否防范虛開(kāi)? 第二講:數電發(fā)票實(shí)務(wù)運用之風(fēng)險要點(diǎn)把控(場(chǎng)景解析) 1. 數電發(fā)票上線(xiàn),數據管稅邁入新的階段 2. 數電發(fā)票、數電紙票、紙電發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票的區別 3. 稅局對數電發(fā)票開(kāi)具額度的管理方式 4. 小規模、一般人對數電發(fā)票的剩余可用額度不同計算方式 5. 剩余可用額度與紅字發(fā)票開(kāi)具的關(guān)系 6. 數電紅字發(fā)票開(kāi)具的流程 7. 數電發(fā)票的標簽化、要素化、去版式、授信制、賦碼制 8. 發(fā)票開(kāi)具時(shí),出現紅黃藍預警 9. 剖析每張特定業(yè)務(wù)的數電發(fā)票 10. 數電發(fā)票開(kāi)具后具體交付流程 11. 數電發(fā)票歸檔的合規方式 12. 數電發(fā)票的防重復報銷(xiāo) 13. 數電發(fā)票全面上線(xiàn)后,對財務(wù)人員具體影響 14. 數電發(fā)票全面上線(xiàn)后,企業(yè)合規應對方向 第三講:票據風(fēng)險防控要點(diǎn)管理與實(shí)務(wù)運用 一、發(fā)票開(kāi)具階段風(fēng)險防控 1. 極具迷惑的“混合銷(xiāo)售”與“兼營(yíng)” 案例:倉儲業(yè)務(wù)+交通運輸,是兼營(yíng)還是混合銷(xiāo)售?看企業(yè)是怎么被稅籌帶入溝里! 案例:發(fā)票流轉開(kāi)具,涉及三家企業(yè),到底哪家開(kāi)票稅率出現了問(wèn)題! 2. 超出經(jīng)營(yíng)范圍,發(fā)票的開(kāi)具方法 討論:發(fā)生了常態(tài)性但超出了經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù),發(fā)票就不能開(kāi)具了嗎? 3. 提前開(kāi)具發(fā)票的虛開(kāi)風(fēng)險把控 案例:提前開(kāi)具發(fā)票,被認定為虛開(kāi)! 預警指標:企業(yè)開(kāi)具發(fā)票收入大于所得稅收入 4. 三流一致的合理運用 1)貨物流 2)資金流 3)發(fā)票流 討論:您企業(yè)的發(fā)票管理有嚴格遵循三流一致嗎? 5. 直接收款、預收、賒銷(xiāo)、分期等不同收款模式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 案例:從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 討論:一律按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間交稅,合適嗎? 二、票據取得階段風(fēng)險防控 1. 跨年發(fā)票、跨期費用的稅前扣除 1)賬務(wù)和稅務(wù)的不同處理 2)稅務(wù)機關(guān)發(fā)現業(yè)務(wù)沒(méi)有取得發(fā)票的柔性執法 3)歷史虛開(kāi)發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險,追征期的合理運用 案例:虛開(kāi)抵扣稅款,稽查局為什么不追征? 2. 稅前扣除與發(fā)票的恩恩怨怨 1)有發(fā)票不一定能稅前扣除,稅前扣除不一定需要發(fā)票 2)違約金開(kāi)票、不開(kāi)票的邏輯把握 案例:看違約金稅前扣除的四種不同情形,有票無(wú)票不絕對! 3)稅前扣除憑證除了發(fā)票外,無(wú)票列支的合理情形 討論:實(shí)務(wù)中,哪些支出不需要發(fā)票也能稅前扣除? 預警指標:企業(yè)成本費用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額 三、全面梳理異常憑證、虛開(kāi)發(fā)票的界定 1. 異常憑證與虛開(kāi)發(fā)票界限把控 1)異常憑證的七種類(lèi)型 2)被通知取得異常憑證后的規范涉稅處理 3)異常憑證反敗為勝為正常憑證 4)異常憑證不等同于虛開(kāi)發(fā)票 案例:遠大生水異常憑證,如何自救成功,異常變正常? 2. 虛開(kāi)發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理 1)善意取得虛開(kāi) 2)不合規扣稅憑證 3)惡意串通虛開(kāi) 討論:《已證實(shí)虛開(kāi)單》是否代表下游惡意虛開(kāi)? 3. 稅法虛開(kāi)與刑法虛開(kāi)界限把控 案例:一審、二審認定虛開(kāi)專(zhuān)票罪,最高院再審逆風(fēng)翻盤(pán),當庭無(wú)罪釋放! 4. 財務(wù)人員被卷入虛開(kāi)事件,自保的三大要點(diǎn) 1)事前——樹(shù)立風(fēng)險防范意識 2)事中——嚴格監督虛開(kāi)行為 3)事后——刑法條款把控 第四講:發(fā)票之一戶(hù)式預警指標分析(情景式案例解析) 情景一:企業(yè)取得高額咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)發(fā)票稅前扣除風(fēng)險與應對 案例:咨詢(xún)費發(fā)票被查,失去小型微利稅收優(yōu)惠待遇 情景二:企業(yè)財務(wù)費用稅前扣除未足額取得發(fā)票入賬風(fēng)險與應對 案例:未實(shí)際支付的財務(wù)費用4411萬(wàn)不允許稅前扣除 情景三:企業(yè)取得大型商超開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險與應對 案例:預付款不征稅發(fā)票稅前扣除被查 情景四:企業(yè)取得“小微企業(yè)”開(kāi)具的發(fā)票占比過(guò)大風(fēng)險與應對 案例:利用稅收洼地“偽籌劃”,企業(yè)補稅5000萬(wàn) 情景五:企業(yè)取得有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除 案例:收到預收款,開(kāi)了帶稅率的增值稅發(fā)票,產(chǎn)生了虛開(kāi)風(fēng)險 情景六:企業(yè)取得生命周期異常納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除 案例:注銷(xiāo)不是終點(diǎn),股東被稅局追繳稅款 情景七:企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除 案例:因商業(yè)糾紛違規作廢和紅沖發(fā)票定偷稅 課程總結與回顧 1. 課程主要內容總結與回顧 2. 答疑解惑